MMI 2020

• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein • Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland • Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte • Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis • Pendlerpauschale steigt ab 2021 • Spenden steuermindernd geltend machen – auch Sach- und Zeitspenden • Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind – Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung • Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag • Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht • Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb • Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos • Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz • Termine Steuern/Sozialversicherung November/Dezember 2020

• Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen • Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen • Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig • Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben • Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar? • Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich • Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer • Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft • Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung • Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften • Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen – Fehlende Gemeinnützigkeit • Gastronom erhält keine “Corona-Entschädigung” • Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen • Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2020

• Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung • Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen • Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses • Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand • Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten! • Versteuerung von Essenszuschüssen in Form von „R. – Restaurantschecks“ • Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer • Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office • Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer • Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer • Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

• Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung? • Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als „öffentliches Verkehrsmittel” • Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten • Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen • Geplante steuerliche Entlastungen von Familien • Umsatzsteuersatzsenkung zur Beachtung • Supermarkt-Rabattmodell: Auf “Mitgliedschaft” ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden • Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen • Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen

• Konjunktur- und Zukunftspaket als Folge der Corona-Krise • Informationen für Grenzpendler Deutschland/Frankreich • Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen • Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte • Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen • Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung – keine Abgeltungsteuer • Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt • Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist • Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer • Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden • Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie dar • Termine Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2020

• Informationen für Grenzpendler • Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteueranmeldungen • Steuerfolgen bei Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen • Doppelbesteuerung von Renten • Datenschutzgrundverordnung begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht auf dem Gebiet der Einkommensteuer • Kindergeldanspruch geht nicht durch Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit verloren • Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen • Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben • Corona-Krise: Unterstützung für Gastronomie • Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben • Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer • Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise • Erweiterte Möglichkeiten beim Hinzuverdienst zum Kurzarbeitergeld • Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert • Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2020

• Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung darf nicht pauschal besteuert werden • Corona-Krise: Werbungskostenabzug für ein Arbeitszimmer? • Berücksichtigung der Auswirkungen des Corona-Virus bei steuerlichen Maßnahmen • Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung • Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung • Krankheitskosten aufgrund Wegeunfalls als Werbungskosten abziehbar • Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer • Weiterverkauf von Tickets für das Champions League-Finale als privates Veräußerungsgeschäft • Corona-Krise: Herabsetzung des Gewerbesteuer-Messbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen möglich • Gravierende Mängel bei der Kassenführung führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamts • Einfuhr von medizinischer Ausrüstung aus Nicht-EU-Ländern von Zöllen und Mehrwertsteuer befreit • Corona-Krise: Anspruch eines Arbeitnehmers auf Entgelt bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen • Corona-Krise: Unternehmen, Genossenschaften, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften weiterhin handlungsfähig • Termine Steuern/Sozialversicherung Mai/Juni 2020

Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld und steuerpolitische Maßnahmen in der Corona-Krise • Zur steuerlichen Behandlung von Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals • Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken • Lohnsteuerliche Behandlung bei Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber • Wann entsteht für einen Arbeitnehmer ein Phantomlohn? • Unzureichend geführtes Fahrtenbuch erst nachträglich bekannt – Änderung der Steuerfestsetzung möglich • Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung • Zuordnungsentscheidung bei Errichtung einer Photovoltaikanlage muss für Vorsteuerabzug fristgemäß dokumentiert werden • Sozialamt darf regelmäßige Geldschenkungen an Enkelkinder zurückfordern • Arbeitszeugnis: Kein Anspruch auf identische Bewertung in agilen Projekt-Teams • Ab Juni 2020 keine Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen • Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2020

Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig • Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege • Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern • Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss • Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer • Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter • Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes • Selbst bewohntes Haus verkauft – Keine Spekulationssteuer trotz Zwischenvermietung • Bei Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten gilt beim Verkauf von Backwaren zum dortigen Verzehr der volle Umsatzsteuersatz • Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung • Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben • Anlegen der Arbeitskleidung kann bei fehlender Umkleidemöglichkeit Arbeitszeit sein • Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2020