Blitzlicht 2019

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2019 und November 2019 • Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld • Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft • Gewinn • oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts • Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen • Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt • Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde • Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht • Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern • Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer • Anscheinsbeweis bei privater Pkw-Nutzung • Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen • Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2019 und November 2019 • Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld • Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft • Gewinn • oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts • Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen • Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt • Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde • Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht • Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern • Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer • Anscheinsbeweis bei privater Pkw-Nutzung • Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen • Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2019 und Oktober 2019 • Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie • Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste • Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts • und Urlaubsgelds • Pflegekräfte in stationären Pflegeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig • Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim • Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar • Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay • Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH Gesellschafters vor? • Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde • Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier • Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis • Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten • Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2019 und September 2019 • Sky Bundesliga Abo als Werbungskosten • Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme • Formwechsel einer OHG in eine GmbH • Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin • Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschaft • Auswirkungen der Übungsleiterpauschale auf die Versicherungspflicht • Sachgrundlose Befristung • Rechtsmissbrauch • Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug • Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen • Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen • Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden • Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2019 und August 2019 • Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten • Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind • Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit • Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen • Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall • Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten • Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen • Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein • Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen • Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger • Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden • Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig • Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2019 und Juli 2019 • Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge • Listenpreis bei der 1 % Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen • Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft • Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling • Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten • Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein • Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer • Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem • Verfall von Urlaubsansprüchen • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei • Fristwahrung per Telefax

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2019 und Juni 2019 • Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung • Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber • Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung • Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform • EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden • Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer • Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei • Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben • Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners • Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig • Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben • Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2019 und Mai 2019 • Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen • Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung • Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung • Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft • Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter • Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice • Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren • Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer • Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung • Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei • Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador • Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht in Steuerfragen

• Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2019 und April 2019 • Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zur Verwendungsfestschreibung auf 0 EUR • Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten • Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis • Vermieter muss keine Fenster putzen • Nachweisanforderungen für den Vorsteuerabzug • Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Juli • Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden • Seit 1. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro • und Hybridfahrzeuge • Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen