Ralph Maier

• Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe • Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit? • Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen • Seit Jahren bestehende Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen – Rückstellung möglich • BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen • Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen • Wertermittlung bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer • Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen • Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchvorbehalt • Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids • Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers – Keine Haftung für Lohnsteuerschulden • Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen – Einzel-Aufstellung aller kosten nicht notwendig

• (Steuerliche) Änderungen 2022/2023 – Jahressteuergesetz 2022 • Anpassung von Pauschalen und Freibeträgen • Abschreibungen im Wohnungsbau • Photovoltaikanlagen steuerfrei • Besteuerung von Energie-Entlastungen • Altersvorsorge • Immobilienerbe wird teurer • Steuer-ID: Direkter Auszahlungsweg • Übergewinnsteuer für Unternehmer • Übergewinnsteuer für Unternehmer • Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos • Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes • Sachbezugswerte 2023 • Unternehmereigenschaft bei planmäßigem • An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels • Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,0 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023 • Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer • Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau

• Doppelte Haushaltsführung – Beteiligung an den Kosten der Lebensführung mit Auslandsbezug • Kein einkünftebezogener Veranlassungszusammenhang bei Grundschuldbestellungen • Steuerfolgen bei der Vergabe von unverzinslichen Darlehen • Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe • Steuerliche Anerkennung der Bestellung eines zeitlich befristeten Nießbrauchs an einem langfristig an eine elterliche GmbH vermieteten Grundstück • Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz nur in Höhe der Entfernungspauschale • Vorsteuerabzug bei Leistungen von sog. Outplacement-Unternehmen für Personalabbau • Umsätze aus Betrieb von Geldspielautomaten weiterhin steuerpflichtig • Rechnungsberichtigung – Rückwirkung für Vorsteuerabzug? • Frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie besteht Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers • Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und -erstattungen • Weitere Anhebung der geplanten Erhöhung von steuerlichen Freibeträgen und Kindergeld • Entlastung für Mieter – Faire Aufteilung des CO_-Preises • Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt

• Auch bei Zuzahlung an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten • Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten • Beschluss des Bundesfinanzhofes zur Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung • Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen • Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihre Geschäftsführers und dessen Ehefrau • Stromspeicher ist kein wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage • Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuer • Mit Nießbrauchrecht fürs Wertpapierdepot Steuern sparen • Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig • Fristverlängerung bei der Abgabe der Grundsteuererklärung bis 31.0.12023 • Drittes Entlastungspaket – Inflationsausgleichsprämie bis 3.000 € steuerfrei (siehe Beitrag oben) • Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023 • Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt – Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht

• Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme • Überentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmen-Überschuss-Rechner? • Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen. • Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht • Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung rechtfertigen. • Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz. • Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022 • Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert • Jahressteuergesetz 2022 • Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen • Drittes Entlastungspaket

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende • Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten verfassungsmäßig • E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen • Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts auf einen Sonderausgabenabzug nach §10a EStG • Verluste aus sog. Unlimited Turbo Bull-Zertifikaten voll abziehbar • Vorsteuerabzug für ein Büro in einem ansonsten nicht unternehmerisch genutzten Gebäude • Bei Erwerb einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrages • Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim trotz Auszug • Schenkungen beim Ausscheiden aus einer Gesellschaft bei zu geringer Abfindung • Kosten für die Miete von Rauchwarnmeldern • Änderung des Nachweisgesetzes • Künstlersozialabgabe soll 2023 bei 5,0% liegen • Eckpunkte für ein Inflationsausgleichgesetz • Auszahlung der Energiepreispauschale im September • Gasumlage ab Oktober steht fest

• Zu Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung • Fälligkeitserfordernis bei der Zehn-Tages-Regelung • Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten • Die Folgen des „Abfärbens“ im Steuerrecht • Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein • Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich • Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand? • Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften • Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer • Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen • Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022

• Bundesrat stimmt weiteren Corona-Steuerhilfen zu • Aufwendungen für ein Arbeitszimmer • Zum Werbungskostenabzug bei Beendigung von Mietverhältnissen wegen Eigenbedarfs • Berechnung des Grundlohns bei Bereitschaftsdiensten für Grenze von steuerfreien Zuschlägen • Pauschalsteuersatz für Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, nicht anwendbar • Kosten für Mausoleum – Erbschaftsteuer kann gemindert werden • Zur Stundung der Erbschaftsteuer • Zur Hinzurechnung von Stückzinsen eines Sachdarlehens • Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring • Zum Vorsteuerabzug für eine im Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage erfolgten Dachreparatur • Lieferung von Strom an Mieter • Zur Haftung für pauschalierte Lohnsteuer

• Wegfall der Mitteilungsfiktion • Kürzere Abschreibungsdauer für technische Ausstattung bei PC & Co. • Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen • Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz • Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten „Gartenhauses“ unterliegt nicht der Einkommensteuer • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung • Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten • Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin • Umsatzsteuer für „Vermietung“ von virtuellem Land ein einem Online-Spiel ? • Zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen • Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung? • Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung • Termine Steuern/Sozialversicherung