MMI 2023

• Berücksichtigung der Energiepreispauschale i.H.v. 300 € in der Steuererklärung
• Einheitliche Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht für alle veräußerten Geschäftsanteile
• Steuerermäßig für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen gem. §35a Abs. 3 EstG
• Entlassungsentschädigung: Zufluss von Arbeitslohn bei Wertguthaben – Haftung für Lohnsteuer
• Keine vGA bei vorzeitiger Ablösung einer rückgedeckten Pensionszusage gegenüber einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer
• „Wissenmüssen“ von fremdem Mehrwertsteuerbezug
• Forderung nach dauerhaft ermäßigter Umsatzsteuer in der Gastronomie
• Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsgrößen 2024
• Energieeffizienzgesetz beschlossen
• Gebäudeenergiegesetz gebilligt
• Zeugnis darf nicht wegen Änderungswünschen verschlechtert werden
• Eintragungspflicht für (fast) alle Unternehmen im Transparenzregister

• Kurzüberblick zur Novelle des Gebäudeenergiegesetzes • Entwurf des Wachstumschancengesetzes beschlossen • Neufassung des Arbeitszeitgesetzes • Tilgung von Krediten durch gefördertes Kapital • Stellplatzkosten im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung abzugsfähig • Im Eigentum der Gesellschafter einer GbR stehende und von ihnen selbst vermietete Ferienwohnungen kein notwendiges Sonderbetriebsvermögen • Steuerschuld unter Einbezug von Aktienverlusten übersteigt jährliches Existenzminimum – Einkommensteuern sind zu erlassen • Vorsteuervergütung bei fehlender Eintragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den Antrag möglich • Vergleichswertverfahren bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer • Internationaler Finanzabgleich ab 30.09.2023 • Unwetter im August 2023 in Bayern: Hilfen für betroffene Privathaushalte, Unternehmen und Kommunen • An Vermittler in Hongkong gezahlte Provision – Betriebsausgabenabzug möglich

• Aufteilung der Anschaffungskosten im Fall von Bondstripping bei im Privatvermögen gehaltenen Bundesanleihen • Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen durch Mieter • In Deutschland ansässiger und bei Schweizer Arbeitgeber angestellter Binnenschiffer – Besteuerung des Arbeitslohns • Höhere Rente durch die „Mütterrente“ -anpassung des steuerfreien Rentenanteils • Umzug in neue Wohnung wegen getrennter Arbeitszimmer für Ehegatten – Umzugskosten als Werbungskosten • Liegt bei einer Einzelinvestition ein Steuerstundungsmodell vor ? • Online-Pokerspiel: Gewinne können der Einkommensteuer unterliegen • Einräumung eines Wohnrechts zu Lebzeiten – Schenkung auf den Todesfall • Schenkungsteuer für in Ehevertrag vereinbarte Ausgleichsleistung für Verzicht auf bürgerlich-rechtliche Scheidungsfolgen ? • Begriff der „verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)“ im Steuerrecht • Kochevent als betriebliche Weihnachtsfeier: Vorsteuerabzug bei einer Betriebsveranstaltung • Sozialversicherungspflicht einer Ein-Personen-UG

• Erhaltene Corona-Hilfen unterliegen nicht als außerordentliche Einkünfte einer ermäßigten Einkommensbesteuerung • Zwei Drittel der Rentenleistungen im Jahr 2022 einkommensteuerpflichtig • Ermittlung der AfA auf Basis von Wertgutachten mit Berechnung der Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienverordnung • Schiffsbeteiligung: Abzugsfähigkeit des Verlusts von stillen Einlagen bei Gewinnermittlung nach der Tonnage • Arbeitgeberveranlassung bei unentgeltlichem Kantinenessen für Leiharbeitnehmer • Aufwendungen für „Essen auf Rädern“ keine außergewöhnliche Belastungen • Nach dem Tod des Erblassers umfangreiche Renovierung des Familienheimes – Zu eigenen Wohnzwecken bestimmt ? • Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrages • Regelung zu den nicht steuerbaren Aufmerksamkeiten angepasst • Einheitliches Beschäftigungsverhältnis bei Beschäftigung in zwei Betrieben – Lohnsteuerpauschalierung nicht möglich • Wegzugsbesteuerung

• Doppelte Haushaltsführung: finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung• Kosten für professionelle Gartenpflege steuermindernd geltend machen• Vermietung von Ferienwohnungen – Bei eigennütziger Treuhand keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb• Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten• Auch Nacherbe kann Erbfallkostenpauschale in Anspruch nehmen• Wann ist ein Einspruch im Besteuerungsverfahren möglich und welche Folgen ergeben sich daraus?• Durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung• Anzeigen über die Erwerbstätigkeit – Steuerliche Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen• Rückzahlung der Corona-Soforthilfen: Frist verlängert• MOPeG schafft zum 01.01.2024 das Gesellschaftsregister für die GbR• Pflegeunterstützungs- und entlastungsgesetz tritt im Juli in Kraft

• Besteuerung beim Verkauf einer Wohnung: Differenzierung bei „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“ • Zinsen aus Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen • Keine Drittanfechtung bei Feststellungsbescheiden zum steuerlichen Einlagenkonto • Keine Steuerermäßigung für Aufwendungen für eine Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe • Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bei Termingeschäften • Veräußerung eines Miteigentumsanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar • Angemietete Räumlichkeiten als fiktives Anlagevermögen – Nur „Produkt“ des Gewerbes entscheidend für Abgrenzung • Kein Abzug „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste • Bundesrat billigt Smart-Meter-Gesetz • DAC7-Umsetzungsgesetz „Modernisierung der Betriebsprüfung“ • WEG: Kein Anspruch auf Zustimmung zur Errichtung einer Solaranlage auf dem Balkon

• Vermietung und Verpachtung – Zurechnung der Einkünfte bei Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil • Besteuerung von Stock Options von ausländischem Arbeitgeber im Fall des Ansässigkeitswechsels • Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag bei nur buchmäßigem Ausweis der Zinsen auf dem Bonuskonto • Veräußerung eines Kaufhauses nach Fassadensanierung kein gewerblicher Grundstückshandel • Berechnung der AfA: Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung • Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers – Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbständiger Arbeit? • Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts • Ermäßigte Umsatzsteuer bei Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer • Verwendung eines neu erworbenen PKW teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze – Vorsteueraufteilung nicht nach dem Umsatzschlüssel • Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrages – Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft • Steuerliches Einlagenkonto: Gesellschafter hat keine Anfechtungsbefugnis • Änderung beim Lohnsteuerabzug: Arbeitnehmer dürfen mit mehr Netto-Gehalt • Lohnerhöhungen für Beschäftigte verschiedener Branchen • Bundesregierung einigt sich auf neues Förderkonzept für erneuerbares Heizen

• Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig • Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte • Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei • Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksanteils als privates Veräußerungsgeschäft • Besteuerung eines Promotionsstipendiums • Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage • PKW-Leasing an Ehegatten: Vorsteuerabzug und private Verwendung beim sog. Vorschaltmodell • Ermäßigte Umsatzsteuer in Restaurants soll bleiben • Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen • Studierende können die Energiepreispauschale beantragen • Deutschland riskiert seine steuerliche Standortattraktivität • Energetisches Bauen und Sanieren • Mietsicherheit in Aktien investiert – Mieter hat Anspruch auf Herausgabe der Aktien

• Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe • Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit? • Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen • Seit Jahren bestehende Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen – Rückstellung möglich • BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen • Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen • Wertermittlung bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer • Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen • Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchvorbehalt • Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids • Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers – Keine Haftung für Lohnsteuerschulden • Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen – Einzel-Aufstellung aller kosten nicht notwendig